Статьи и новости
Начинающим бухгалтерам. Примеры ошибок и их последствия. Часть 2.

Начинающим бухгалтерам. Примеры ошибок и их последствия. Часть 2.

13 июля 2023

СДЕЛАЙ ПЕРВЫЕ ШАГИ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЁТЕ!

Экспресс-курс «Основы бухгалтерского учета + 1С 8.3»

Только в этом месяце экспресс-курс вместо 4 500 р. стоит 0 р.

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ, УЧЁТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, БАЛАНС, 1С БУХГАЛТЕРИЯ 8.3

ПРОЙТИ БЕСПЛАТНО


Продолжаем «работу над ошибками» для начинающих бухгалтеров, часть из которых мы разобрали в предыдущей статье.


Содержание:

  1. Счет 90 и счет 91
  2. Неверный учет аванса от покупателей
  3. Неверное отражение возврата денежных средств
  4. Невосстановленный НДС с авансов, уплаченных поставщику


Счет 90 и счет 91

Рассмотрим счет 90 и счет 91. Которые и станут первой распространенной ошибкой этой статьи, а именно, незакрытые счета финансовых результатов 90 и 91.


С такими результатами эксперты сталкиваются при проверке работ студентов нашего образовательного центра.

Нельзя сказать, что они очень частые, но имеют место быть.  Вероятнее всего, не была корректно проведена ежемесячная регламентная операция закрытие месяца.

Такой причиной может быть незаполненная аналитика по счетам 90 и 91.

А ведь это один из важнейших участков бухучета, отвечающий за формирование финансового результата.

Финансовый результат имеет непосредственное отношение к начислению налога на прибыль. И, как это уже очевидно, цепочка приводит к налоговым правонарушениям.

А санкции за грубое нарушение учета доходов и расходов прописаны в ст. 120 НК РФ, и о них подробно рассказано в предыдущей статье по ошибкам начинающих бухгалтеров.

Совет эксперта.

После проведения процедуры закрытия месяца в обязательном порядке проводите анализ ОСВ. Проверяйте, все ли необходимые счета закрыты, все ли остатки бьются.

В центре РУНО мы рады вам помочь научиться не только правильно вести учет, читать ОСВ, но и проводить анализ на предмет ошибок при подготовке отчетности.

Хит продаж!!! Бухучет для начинающих!

Обучение на сквозном примере

Бухучет и налогообложение для начинающих + 1С 8.3. Практикум

Узнаете, как:

  • вводить данные по бухгалтерским документам в программу 1С 8.3

  • разбираться в бухгалтерских проводках

  • вести участки: банк, касса, поставщики и покупатели, зарплата

  • анализировать бухгалтерские регистры и находить ошибки в 1С 8.3

  • составлять кадровые документы и отчетность по зарплате

  • рассчитывать основные налоги — НДС и налог на прибыль

  • составлять бухгалтерскую и налоговую отчетность


Получить доступ       Учебная программа



Неверный учет аванса от покупателей

Следующая ошибка описывает случаи, когда неверно учитывается аванс от покупателей и не ведется аналитика по покупателям в разрезе договоров. 

Рассмотрим ситуацию  из практики.

  • ООО «Рейл» работает с заказчиком ООО «Мегла» по разным договорам  подряда. 

  • Но, бухгалтер не ведет учет по аналитике в разрезе договоров. 

  • ООО «Мегла» в 1 квартале оплатила аванс по новому договору в сумме 2 689 000 в т.ч. НДС. 

  • По акту сверки между этими организациями общая задолженность в пользу ООО «Рейл» на конец 1 квартала, которая составила 862 000 руб.

Дополнительные расчеты, примеры и ситуации из практики вы сможете найти в каталоге статей бухучета и налогообложения.

Поэтому бухгалтер посчитала, что переплат нет, и не начислила НДС с аванса по новому договору. Обнаружена такая погрешность была спустя 2 квартала. В итоге сдавалась «уточненка», доплачивался налог,  и, конечно же, доначисленные пени.

Иногда бухгалтеры ведут аналитику по договорам, но в спешке просто не успевают проконтролировать такую оплату. Дело в том, что при загрузке выписок из Клиент-банка часто в строке «Договор» автоматически проставляется старый договор с контрагентом и  указанный в 1С, как основной.

Посмотрите, как выглядит такое расхождение в 1С.


На таком недосмотре часто попадаются наши коллеги. Поэтому проверка аналитики расчетов с контрагентами в разрезе договоров must have перед сдачей отчетности по НДС.

Если у вас недостаточно опыта по расчету НДС с авансов от покупателей, если схема расчета НДС вызывает затруднения, решите вместе с нами 80 ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАЧ по учету НДС!

Неверное отражение возврата денежных средств

Неверное отражение возврата денежных средств, как очередную потенциальную ошибку начинающих бухгалтеров,  рассмотрим на примере.

  • От контрагента поступили денежные средства на расчетный счет.

  • Бухгалтер ошибочно приняла их за аванс от покупателя и начислила НДС. 

  • В следующем квартале выяснилось, что это никакой не аванс от покупателя, а возврат денег от поставщика при расторжении с ним договора.

Какие действия нужно предпринять бухгалтеру при таких обстоятельствах?

Ничего не остается, как сдать откорректированную декларацию с уменьшением НДС к уплате за квартал, в котором имела место быть ошибка, и готовиться к камералке в силу п. 3 ст. 88 НК РФ. Ведь этот факт налоговики без внимания точно не оставят.

Следующая ошибка тоже связана с НДС. Вообще, эксперты центра РУНО  любят работать с НДС. Он настолько же интересен, как и труден.

Но, если его изучить и понять, то можно не только безошибочно вести его учет и отчетность, но и знать тонкости оптимизации налогообложения, тем самым закрепив свою позицию в качестве грамотного и незаменимого специалиста.

Поэтому наши студенты, пройдя основы по Налоговому практикуму. Уровень 1, не останавливаются на достигнутом, а повышают свою квалификацию и уровень знаний по расчету налогов на Налоговом практикуме. Уровень 2. Технология составления деклараций по НДС и налогу на прибыль на ситуациях из практики и Налоговом практикуме. Уровень 3. Аудит расчета НДС и налога на прибыль для разных договоров и видов деятельности.


Невосстановленный НДС с авансов, уплаченных поставщику

Также как и в предыдущем параграфе, рассмотрим ошибку по невосстановленному НДС с авансов, уплаченных поставщику, на примере.
  • В 1 квартале ООО «Стройсервис» оплатило поставщику аванс в счет будущих поставок за стройматериалы в сумме 960 000, в т.ч. НДС. 

  • На основании счета-фактуры, полученной от поставщика, бухгалтер ООО «Стройсервис» приняла НДС к вычету и….благополучно забыла. 

  • Во 2 квартале ООО «Стройсервис» оприходовала от данного поставщика товары на общую сумму 264 000 руб., в т.ч. НДС. 

  • Но, как было упомянуто, бухгалтер просто забыла об уплаченном авансе, и она опять приняла к вычету НДС по оприходованным на сумму 264 000 руб. материалам. 

  • В 3 квартале ситуация повторилась, и бухгалтер оприходовала материалы на оставшуюся сумму 696 000 руб. и приняла к вычету НДС. 

В итоге: бухгалтер дважды приняла к вычету НДС, вместо того, чтобы восстановить его по мере поступления материалов.

Как правильно она должна была сделать? Давайте посчитаем поквартально:

1 квартал.

  • Уплачен аванс поставщику

  • Принят к вычету НДС с уплаченного аванса



2 квартал.


3 квартал.

Продолжение следует….в следующей статье еще больше ошибок, заслуживающих Вашего особого внимания…

Следите за нами на сайте и в соцсетях


Наш профессиональный совет!

Стать экспертом по учету НДС можно вместе с курсами:

Налоговый практикум. Уровень 2. Технология составления деклараций по НДС и налогу на прибыль на ситуациях из практики

Налоговый практикум. Уровень 3. Аудит расчета НДС и налога на прибыль для разных договоров и видов деятельности

ВЫ БУДЕТЕ УМЕТЬ:
  • проводить предварительный анализ ОСВ для корректного заполнения деклараций по НДС и налогу на прибыль

  • использовать технологию проверки правильности заполнения деклараций

  • грамотно применять критерии во избежание камеральных проверок по НДС и налогу на прибыль

  • контролировать правильность расчета налога на прибыль и НДС

  • анализировать данные для расчета налогов — «читать» хозяйственные договоры и понимать, как условия договора влияют на размер налогов и правильность их исчисления

  • грамотно составлять Налоговую учетную политику и быть подготовленным к любой налоговой проверке

Получить доступ        Учебная программа

Смотрите видеоуроки по теме

все видеоуроки по теме

Рекомендуемые статьи по теме

перейти к полному списку

Каталог курсов РУНО по теме

перейти к каталогу

Вы получите доступ
в закрытый Telegram-чат для бухгалтеров:
студентов и выпускников Руно!

Подписчиков в чате уже 544!

Загляните в закрытый Telegram-чат для БУХГАЛТЕРОВ:
студентов и выпускников РУНО


Перейти в подробное описание и узнать условия вступления в сообщество